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在西安开公司需要了解的资产折旧这三个问题

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很多在西安开公司的小伙伴,除了喜欢问关于在西安注册公司,在西安代理记账,这些问题,公司经营中也会遇到资产折旧,今天咱们就详细的说一下,西安逸诚财税的会计回答了三个大家比较关心的问题。


1.固定资产的计税基础如何确定?

根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第五十八条规定,固定资产按?#25214;韻路?#27861;确定计税基础:

(一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;

(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额?#32479;?#31199;人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值?#32479;?#31199;人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;

(四)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;

(五)通过捐赠、投资、非货币性资产?#25442;弧?#20538;务重组?#30830;?#24335;取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

(六)改建的固定资产,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。


固定资产的计税基础如何确定?

根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第五十八条规定,固定资产按?#25214;韻路?#27861;确定计税基础:

(一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;

(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额?#32479;?#31199;人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值?#32479;?#31199;人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;

(四)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;

(五)通过捐赠、投资、非货币性资产?#25442;弧?#20538;务重组?#30830;?#24335;取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

(六)改建的固定资产,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。


2.哪些固定资产的折旧不能税前扣除?


根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,?#21152;?#25187;除。下列固定资产不得计算折旧扣除:

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

(四)已足额提取折旧?#32422;?#32493;使用的固定资产;

(五)与经营活动无关的固定资产;

(六)单独估价作为固定资产入账的土地;

(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。


3.房屋、建筑物固定资产改扩建折旧如?#26410;?#29702;?


根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第四条规定:

企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原?#23548;?#38500;提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧;如属于提升功能、增?#29992;?#31215;的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧,如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的,可以按尚可使用的年限计提折旧。


这三个问题都是很多西安开公司的?#31246;?#38382;的几个问题,同时也是西安逸诚财税的会计小姐姐,在西安代理记账的企业出现率比较高的情况,有需要的小伙伴可以收藏起来,有什么?#27426;?#24471;可?#28304;?#30005;话给西安逸诚财税029-88748953,会计随时都回复哦

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